贾文勤：科创板是会计监管自我完善的机遇

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⊙上海证券交易所报告组

全国人大代表、中国证监会总会计师贾3月3日在全国人大代表团驻地接受《上海证券报》采访时表示，中国证监会将更加关注科技板块企业研发支出和股份支付相关内控制度的有效性。 同时要求企业充分披露无形资产的减值风险及其对公司未来业绩可能产生的不利影响，并注意股权激励的合法性、R&D费用的资本化以及股份支付会计处理的合规性。

贾说，成立科学技术委员会既是挑战，也是自我完善的机遇。科技板块旨在帮助科技企业借助资本市场实现快速发展，弥补资本市场服务于技术创新的不足，具有重要的战略意义。如何在保护投资者和债权人合法权益的同时，增强资本市场对创新型企业的包容性和适应性，促进资本市场平稳有效运行，是监管机构面临的最大挑战。这就要求监管当局改变监管思路，创新监管方法，遵循市场规则，提高监管效率。

科技板块试点注册制度加强了以信息披露为核心的监管，要求发行人披露的信息真实、准确、完整，重点检查发行人信息披露是否充分、内部是否符合逻辑、是否有助于市场参与者理解，以帮助市场参与者判断企业的投资价值。为此，科学和技术委员会强调中介机构的尽职调查，并进一步加强中介机构的尽职调查义务和核查责任。这就要求监管机构进一步创新监管模式，牢牢把握中介机构执业质量的“牛鼻子”，通过杠杆和共同努力实现监管，有效发挥信息质量的“把关人”作用，帮助和引导发行人充分披露有利于市场主体投资决策的高质量信息，从源头上提高资本市场的信息质量，保护投资者的合法权益。

她进一步指出，从信息披露内容来看，与其他行业相比，科技板块企业的研发支出较大，为了吸引科技创新者，更为复杂的激励方式如股份支付和期权被广泛采用。因此，在会计监管方面，中国证监会将更加关注科技企业研发支出和股份支付相关内部控制制度的有效性，同时要求企业充分披露无形资产的减值风险及其对公司未来业绩可能产生的不利影响，并关注股权激励的合法性、R&D费用的资本化以及股份支付会计处理的合规性。

贾还透露，她计划在今年的两会上提交两个关于资本市场的提案。一个是关于股票投资基金征税的建议。目前，股权投资基金有两种组织形式:公司型和合伙制，不同的组织形式有不同的税负。因此，贾从税收公平和税收中性的角度出发，建议完善企业股权投资基金的税收政策，以避免投资者和基金管理人在选择基金组织形式时因税收政策不同而做出不利于企业基金的选择。另一个建议是对资产管理产品征税的原则性建议，包括税收政策本身和税收征管。