房租抵税成焦点 个人房东到底要交多少税？

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情况如何？

房租将来可以从个人所得税中扣除。房客高兴时，房东会生气，因为他担心税务机关会征税。

一些房东威胁房客，理由是他们在提交信息后可能会被征税:一旦他们宣布减税，他们要么增加租金，要么离开。

住房和城乡建设部、财政部和国家税务总局正在联合制定细则

根据中国新闻网的最新报道，国家税务总局12366纳税服务平台回应称，尚未收到任何根据特别附加扣除信息追究租金相关税费的通知。

不过，中国券商1月7日透露，此事仍无定论，应由住房和城乡建设部牵头，财政部和国家税务总局相关部门应共同确定相关细节。目前，有关部门一直在研究税收落地过程中出现的新问题。

根据现行政策，纳税人享受住房租金特别附加扣除时，应填写主要工作城市、租赁住房所在地地址、出租人姓名及身份证类型和号码、或出租人单位名称及纳税标识号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息。

直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定的其他城市每月扣除1500元；除上述城市外，注册人口在100万以上的城市每月支付1100元，注册人口在100万以下的城市每月支付800元。

税务局回复:没有收到回收通知

多位税务人员告诉《第一财经》记者，目前，地方政府不太可能通过租金的专项抵扣信息来检查房东的租金收入是否纳税，国家税务总局也没有加强征收管理的通知。但是，根据现行税法，出租房屋需要依法纳税，纳税人应当遵守。

另一位税务官员说，目前，国家税务总局还没有发出通知，加强租金收入的征收和管理。然而，根据常识，纳税人应该依法纳税，无论是否追究，税务局都应该保持主动。

关于能否掌握房东信息用于后续税务，《中国证券报》援引税务机关的话说:

从税务部门的角度来看，目前租金信息很难核实，而房屋租赁的具体信息，如房屋面积、房东拥有的几处房产以及房东与房客之间的账户等，都没有掌握，因此很难将其作为税源使用。“在现在的市场上，许多个人签订的合同不够规范。我们连房东的银行信息都掌握不了，更别说纳税了。”

房东以前交了多少税？北京和上海约为5%

房东要付多少税？

根据第一份财政报告，目前很多地方对租金收入采用综合征收率，这在不同地方并不一致。例如，北京、上海等地征收5%的税，有些地方根据不同的租金收入设定不同的4%~8%的税率。

根据经纪公司中国的报告，如果业主的租赁行为被记录在案，税额将会更高或更高。

税务机关征税时，个人租赁住房分为两类:一类是个人租赁住房，另一类是个人租赁非住房。

个人租赁住房可按5%的综合税率征税，应纳税额等于含税销售额乘以5%。如果个人租赁住房的租金收入为5000元，缴纳的税费为5000乘以5%，即250元。

对于个人出租的非房屋，当选择综合征收率时，两级综合征收率保持不变，而综合征收率适用的月租金收入临界点与以前有所不同。劳改营改造后，每月计算税金的起征点是31500元。即月租金低于31500元(含)，月租金高于31500元，综合费率为12%。

个人租赁住房分税种的，增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税和房产税应当分别计算缴纳。

增值税按5%减1.5%计算，应交税金=销售含税(1+5%) 1.5%。

对于取得的租金收入，应按“财产租金收入”项目计算缴纳个人所得税，应纳税额按现行税法计算。同时，房产税应按房产租金收入的4%缴纳。

房产税应以房地产租金收入为基础，税率为12%。应税单位和个人无偿使用其他单位房地产的，应当按照房地产的残值缴纳房产税。

城镇土地使用税按实际占用土地面积乘以每平方米年税额计算。

根据北京市城镇土地使用税的纳税等级，每平方米年税额为1.5-30元，城镇土地使用税月税额为每平方米年税额的/12。印花税按照《房屋租赁合同》的税目缴纳，税率为0.1%。

一位财税专家告诉《第一财经报》记者，当地实行的综合租金征收率远低于全国各税种的法定税率，实际租金税负相对较低。因此，租金收入的税收问题不是税收负担，而是是否纳税。

全国租赁记录不到1%

据《全国商报》报道，国家税务总局研究院的一位特别研究员杨默如说，如果你想享受房租的减税优惠，你需要填写申请材料并提供房东的详细信息。如果房东已经足额缴税，就没有增加税收负担的问题。例如，房东是一家标准的公寓出租公司。

那么，不足额纳税的房东会受到影响吗？

就个人所得税而言，根据中华人民共和国国务院令(第707号)修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，明确规定个人出租房地产所得属于个人所得税法规定的个人收入范围。

个人所得税有多种税率，如综合收入(包括工资收入)和营业收入，均适用超额累进税率表，而物业租金收入则适用比例税率，固定税率为20%。自2001年1月1日起，个人所得税对个人租房收入临时减征10%。在实际征收管理中，存在较低的核定征收率。

那么，过去有多少房东交过这种税？

在实际的租赁关系中，由于承租人大多是不需要开具发票的个人，房东的租金收入往往模糊不清，无法按照税法的规定纳税。

根据杨默如的说法，当个人出租时，他们用现金交易。为了减轻税收负担，相当一部分业主没有向税务局申报收入。这确实是一种社会现象，但这并不意味着他们不需要纳税。

《中国证券报》援引中原地产首席分析师张大伟的话说，业主们担心，在租赁行为被记录下来之后，未来将会涉及更多的税费，比如房产税。在这种情况下，不愿意与租户合作注册是不可避免的。以北京为例，租赁行为的备案率很低，不到10%，估计全国不到1%。

房客:你想放弃租金特别扣除优惠吗

经纪人中国指出，如果房东已经足额缴税，就不存在增加税收负担的问题。如果房东是一家标准的公寓出租公司，在大多数情况下，个人房东纳税是不常见的。

根据现行规定，如果你想享受租金特别扣除的好处，如果你与房东签订合同，房东的名字和纳税人识别号码是必需的。如果你不能填写，你就不能享受住房租金的特别附加扣除。如果房东因为担心纳税而拒绝提供信息，没有强制的办法，所以他只能和房东协商。

申报租金扣除只需要保存租金合同以备将来参考

Zhongxin.com援引中国国际税务研究院院长、学术委员王维卿的话说，在申请租金减免时，新规定只要求保存租金合同备查，而不要求提供完税发票和付款记录。它自己的政策被考虑得非常仔细，释放了最大的制度善意，这是为了方便租户享受租金扣除顺利，但许多房东借此机会威胁增加租金。对于这种行为，他们可以根据租赁合同的条款主张自己的权利，也可以直接向税务机关举报。

每个人都关心的租金扣除只是纳税申报的一个方面。事实上，申报方式更为关键，不同的申报方式对应不同的节税方式。