2018年减税降费 送出万亿大礼包

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回顾年底，减税和减费成为2018年宏观经济运行中最耀眼的关键词。

2018年11月12日，财政部部长刘坤在《学习时报》头版发表署名文章《完善金融体系促进高质量发展》。刘坤在文章中指出，今年年初制定的各项减税、减费政策已经落实，今年年中推出的一系列促进实体经济发展的措施，预计全年将减负1.3万亿元以上。这个数字比年初的目标高出2000亿元。

据《时代周刊》记者的不完全统计，自2018年以来，约有35项相关政策减轻了企业和个人的负担，包括增值税和个人所得税改革、科研企业和中小企业倾斜、出口企业优惠关税等。根据财政部的数据，10月份，国家一般公共预算收入为15727亿元，同比下降3.1%。这是自2018年以来国家财政收入首次出现同比负增长。10月份，国家一般公共预算税收同比下降5.1%，11月份税收同比下降8.3%。减税政策的效果正在逐渐显现。

中国人民大学财政金融学院副院长赵锡军在接受《时代周刊》采访时指出，2018年的税费减免主要来自增值税和个人所得税改革，政策呈现出结构性特征。“通过积极的财政政策，依靠减税、减费来降低企业的经营成本和居民的消费成本，有利于财政收入的稳定增长和经济效益的长期提高”。

阵营改革激活市场活力

上海财经大学教授范紫英曾写道，根据中国目前的国情，企业所得税占中国税收总额的90%。在税收层面，减税的主要方向应该是增值税和企业所得税。这两项税收占总税收的62%。

从5月1日起，制造业和其他行业的增值税税率将从17%下调至16%，运输、建筑、基础电信服务和农产品等商品的增值税税率将从11%下调至10%；统一增值税小规模纳税人的标准；对于装备制造业等先进制造业和R&D等现代服务业中的合格企业和电网企业，在一定时期内未扣除的进项税将一次性退还。

通过上述三项措施的实施，市场主体的税收负担全年将减少4000多亿元，内资和外资企业将平等受益。

根据国家税务总局的数据，前三季度税收收入分别增长17.8%、13.1%和8%，每季度下降约5个百分点。三项措施实施以来，5月至10月共减税2980亿元，其中通过降低增值税税率实现的净减税额为1794亿元。根据财政部的数据，2018年9月，国内增值税同比增速开始由正转负，降幅为1.2%，10月和11月分别扩大至2.8%和1.2%。

事实上，增值税作为我国最大的主要税种，一直是税制改革的重要组成部分。2018年3月28日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，指出五年来，通过实施营改增，累计减税2.1万亿元，决定实施三项改革措施。

减轻负担，促进供应方改革

在增值税改革推进的同时，降低创业创新成本、增强小微企业发展动力的“减负一揽子计划”也备受关注。

4月25日，国务院常务会议决定，在原有减税措施的基础上，出台七项减税措施，以加大减税力度。通过一系列针对科创和小微企业的措施，预计全年将减轻600亿元的负担。财政部副部长程立华表示，与过去相比，这次减税有三个特点:方向更明确、利益更广泛、政策手段更丰富、政策更稳定、持续。

2018年7月10日，世界知识产权组织和美国康奈尔大学在纽约发布了《2018年全球创新指数报告》，中国排名第17位，首次跻身全球创新指数前20名。分析人士指出，由于一系列优惠政策和措施的支持，中国的创新环境不断改善，该指数自2005年以来达到新高。

赵锡军向《泰晤士报》记者指出，在深化供给方结构改革中，大力推进减税和减费有利于增强微观主体的活力，因此会更倾向于小微企业、民营企业和弥补不足的行业。根据国家税务总局的数据，从2018年1月到10月，支持“双创新”的税收优惠政策的实施导致总税收减少6789亿元，同比增加1817.8亿元，增幅为36.6%。

在分析2018年以来的税收形势时，国家税务总局局长王军表示，2018年后两个月，在降低个人所得税和增加出口退税的影响下，年度减税规模将大于计划规模，税务机关组织的年度税收增长将继续下降，预计与当前国内生产总值增长率大致相当。

改善民生，税制改革更人性化

2019年1月1日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将正式实施。2018年6月19日，个人所得税迎来了根本性的改革，这也是自1980年税法出台以来的第七次全面改革。

减税几乎成了此次税制改革的同义词:工资和薪金等综合收入的起征点从3500元提高到5000元；七级超额累进税率的前三个税率的适用范围扩大了一倍；此次改革增加了六项特殊附加扣除，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗，体现了税收差别征收的新理念。

据财政部统计，起征点从3500元提高到5000元后，预计每年的减税规模将达到3200亿元，纳税人人数将从1.87亿左右下降到6300万左右。从2018年10月1日起，5000元的起征点开始实施。根据国家税务总局的数据，在个人所得税改革实施的第一个月，全国个人所得税减少了316亿元，6000多万纳税人在税制改革前不再缴纳个人工资薪金税。

中山大学岭南学院财税系主任江林对《时代周刊》记者表示，此次税制改革最突出的亮点是首次将以前的工资薪金、劳动报酬、特许权使用费和报酬统一为综合收入，并采用统一的超额累进税率，确保这四项收入适用相同的税率。

2018年12月24日，财政部部长刘坤向全国人民代表大会常务委员会作了国务院关于个人所得税特别附加扣除的报告，表示在《个人所得税特别附加扣除暂行办法(征求意见稿)》修订过程中，尽可能吸收和采纳了合理意见，主要包括子女教育、继续教育、重点医疗、住房贷款利息、住房租金等。，一些暂时不具备操作条件的意见也将在将来使用