浙江湖州农信推动审计“六化”建设

本篇文章2585字，读完约6分钟

蔡平川

近年来，浙江美联社湖州审计中心以“站在审计的精神上，以创新和规范立事业，以自身建设立信任”的总体要求为指导，代表省美联社履行审计、监督、评估和指导职能，围绕审计工作“六个现代化”目标，在加强行业审计监督、推进合规管理、提高管理水平等方面发挥了积极作用。

审计目标是“增值”

作为全省农村信用体系行业的行政主管部门，省级协会的审计目标不同于外部审计和各银行的内部审计，最重要的目标是“增值”。“增值”体现在两个方面。一是推进治理体系现代化和治理能力建设。省协会认真贯彻落实中央精神，调整并成立了以党委书记、主任为审计委员会主任，副主任、纪委书记、分管副主任为审计委员会副主任的审计领导机构，是行业审计治理体系和治理能力的重要组成部分，是浙江农村信用社“党政领导、员工为本、公司治理”有机结合的治理体系的重要体现；二是提升行业管理绩效的重点和方向。紧紧围绕省委、省政府给予省联社的“管理、指导、协调、服务”的绩效重点和“管理导向、风险管理、管理团队、强服务”的工作导向开展审计监督。湖州审计中心作为省级协会的派出机构，紧紧围绕“增值”审计目标，积极履行组织辖区内农村商业银行专项审计、审计调查和非现场审计的具体职责。

审核项目“质量”

一是在管理方向上，围绕普惠金融推进项目、服务“农村振兴战略”、支持小微民营企业、帮助“一次到位”改革、开展“学习赶超”活动和“千人一游”竞赛等重大政策的实施，组织了跟踪审计。《南浔农村商业银行“最大运行一次”政策执行情况审计调查报告》获浙江省内部审计协会2018年度审计报告质量改进成果三等奖。

二是风险管理方面，围绕员工道德风险、信贷资产质量、内部控制评价、财务管理业务、信用卡分期业务、新增大额贷款等重点领域、重点业务和高风险场所开展专项审计。《长兴农村商业银行内部控制评价审计》荣获2017年度省级协会优秀审计项目，《突破信息壁垒与认知关系——大数据分析揭示集团客户信用风险案例》荣获2018年度浙江省内部审计协会内部审计案例一等奖。

三是在管理团队方面，经省联社授权，对辖区内农村商业银行团队成员进行经济责任审计，对拟提拔任用人员进行岗位审计，努力探索被审计对象的形象，为组织部门选人用人提供参考和建议。

第四，在服务力度方面，所辖农村商业银行开展的审计项目在湖州银行省级协会、省市内部审计协会和保险监管部门组织的项目评估活动中多次获奖。

审计团队专业化

首先，通过审核项目来增加容量。派人员参加省联社组织的高管经济责任审计，全面推广跨地区旅行社的先进经验和良好做法，深化学习，认识自身不足；派人参加银保监、内部审计协会等外部单位牵头的审计项目，学习监管检查和国家审计的经验，拓宽审计视野；组织辖区内的农村商业银行开展交叉审计，促进相互追赶。

第二，通过教育和培训增加知识。要求审计员，并鼓励非审计员积极参加各种专业资格证书和中(高)级审计职称考试。目前，湖州农村信用社已获得29个注册会计师证书、92个注册会计师证书、2个注册会计师证书、5个注册会计师证书和66个中(高)级审计师。每年都组织特别(兼职)审计员参加后续教育培训课程。

第三，刺激和抑制增加活力。根据数量、知识、能力等设备的要求，选择足够的审计人员，要求辖区内每个农村商业银行至少配备两名会使用计算机的审计人员；以浙江农村信用社“统一价值观”为指导，严格执行审计“八不准”工作纪律，牢牢把握纪律底线；督促辖区内农村商业银行建立和完善能上能下、能进能出的审计队伍建设机制。

审计意味着“科技”

首先是最佳模型。结合业务发展和相关业务运营的体系建设，积极探索新领域、新业务建设的审计模式，不断优化原有模式，并积极向省联社相关部门提出系统优化和完善的建议和要求。

第二，扩展数据。推进数据质量源头治理，推动辖区内农村商业银行相关职能部门加强数据分析和应用，努力提高基础数据质量；鼓励辖区内农村商业银行拓展数据源，积极探索网上公共数据和信用报告、工商、税务、环保等社会公共信息平台数据的应用。

第三，应用性强。在应用计算机辅助审计系统的基础上，充分利用信用管理、管理报告、ocr图像、风险管理、员工专用账户等各种系统的数据和信息。对于每个审计项目，都要求使用计算机审计技术进行审前调查和数据分析，并要求至少有一名懂得如何使用计算机审计的审计人员，以减少现场审计时间。

审计工作“协同增效”

第一，加强监督和检查的联系。每年与湖州银行保险监管部召开一次监督检查联席会议；积极开展项目检查合作。近年来，持续联合实施“年度审计(监管检查)项目跟踪审计”和“辖区内农村商业银行内部控制评价审计”，通过联合检查，提高了审计人员对监管政策和要求的理解和掌握，促进了业务能力和工作水平的提高；共同构建审计技术创新的联动机制，探讨数据分析模型，提高数据筛选的准确性，共同促进审计能力的提高；依托银保监管信息数据优势，开展可疑数据核实和跨行数据调查，拓展审计监管渠道。

第二，对接国家审计。主动接受审计业务指导，邀请市审计局和市内部审计协会的专家领导对湖州农村信用社进行调查和指导；配合推进审计整改监督机制创新，完善湖州审计中心审计整改监督方法；积极参与省市内部审计协会组织的各类研究、培训和项目评估活动。

第三，监督外部审计。督促和指导辖区内农村商业银行做好年度会计报表外部审计工作，开展审前准备指导、审中进度和质量监督、审前参与和审后“三方会谈”质量验收。

审计整改“常态化”

一是落实审计整改监督机制。以“三个清单”(即问题清单、责任清单和措施清单)为核心，建立健全审计整改台账，加大对审计整改的监管力度；以跟踪审计为抓手，继续巩固审计整改成效，每年与湖州银保监分局联合开展农村商业银行上一年度审计(检查)项目整改跟踪审计；通过考核激励，审计整改效率不断提高，审计问题整改成为辖区内农村商业银行班子成员年度考核的重要依据。

二是落实审计问责机制。加大审计责任追究力度，对审计中发现的严重问题，提出建议追究管理责任人的责任，并提出建议给予纪律处分或组织处理；强化审计聘任和诫勉机制，对审计中发现的问题比较严重的农村商业银行主要领导进行约谈。

三是实施审计结果报告机制。严格执行审计结果报告制度，严格按照《重大违法违规行为、重大资产损失、重大风险事件和审计结果报告办法》执行。