充分运用 人民银行内审成果

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近年来，中国人民银行内部审计部门开展了大量的综合审计、离任审计、绩效审计、专项审计和审计调查，形成并积累了丰富的内部审计成果。摘要:以中国人民银行临汾市中心支行为例，阐述了基层人民银行应用审计结果的做法及存在的问题，并提出了改进建议。

应用内部审计结果的实践

近年来，中国人民银行临汾中心支行以提高审计效果、服务组织治理为工作目标，按照“综合分析、提供咨询、督促整改、预警风险、定期报告、撰写案例”的方法，不断扩大审计结果的使用范围。

(一)进行决策，进行综合分析，提供决策参考。在做好审计项目的同时，要注意对被审计单位违规行为的综合分析。审计综合分析的开展，对我行领导规范业务流程、加强团队管理、强化组织治理起到了参谋的积极作用。

(2)面向管理，提供咨询服务，加强内部控制建设。内部审计部门作为全行内部控制建设的牵头部门，始终把内部控制制度建设作为审计的重点。针对审计过程中发现的内控制度建设不到位、内控制度不完善、内控机制运行不规范等问题，及时督促相关部门完善制度、完善制度、规范机制。

(3)面对业务操作层面，内部审计与纪检监察要挂钩，努力整改。为有效督促审计发现整改，建立了内部审计和纪检监察联合监督整改机制，不仅提高了内部审计的权威性和地位，也促进了审计发现的整改。

内部审计结果应用中的问题

(一)利用内部审计结果的意识不强。目前，人们普遍缺乏对审计结果使用的认识，强调审计检查，忽视审计结果的使用，未能对审计数据和信息进行深入分析和利用，未能更好地为中央银行的金融服务和内部管理服务。

(二)内部审计结果的应用机制不完善，制度保障薄弱。内部审计结果利用的保障机制不完善。中国人民银行没有自上而下建立统一的内部审计结果利用机制，内部审计结果利用没有制度化。内部审计结果的利用缺乏系统性和规范性，削弱了内部审计结果的利用，难以真正发挥审计结果的作用。

(三)内部审计结果的管理和应用混乱。每个内部审计项目完成后，内部审计结果只是按照内部审计项目的档案管理程序进行物化，从而忽略了大量无形的审计结果，如审计方法的创新、审计技术和内部审计师的经验等。内部审计部门对内部审计结果的管理和应用各有方式，结果数据分散，综合利用率低。

相关建议

(一)建立审计结果应用机制，为审计结果的使用提供有力保障。建立审计结果应用的系统流程，以审计结果为镜子，促进制度化、规范化的发展，促进审计结果的全面转化。纵向上，建立审计结果纵向管理体系，加大审计结果信息的反馈力度，及时向上级行和相关部门反馈审计中发现的一些普遍性、倾向性的新情况、新问题，通过文件或简报引起各级行的重视，促进问题的解决和落实，提高审计结果的利用率；横向上，在同级人事、内部审计、纪检监察等方面建立审计结果使用的协调机制。审计项目结束后，内部审计部门应将审计结果报告人事、纪检监察、业务等相关部门，并建立结果使用协调机制。

(2)内部审计师应确立“利用审计，为审计做点事”的工作理念。首先，要充分发挥内部审计的验证和评价功能。内部审计部门熟悉本单位的各种制度、改革和变化。在进行监督、验证和评价时，应充分发挥审计职能，对各部门、各单位执行规章制度的健全性、合理性、可操作性和一致性进行客观评价，帮助其完善内部控制制度，堵塞漏洞；其次，要体现审计的监督和管理。审计项目结束后，不仅要指出被审计单位在制度和管理上存在的问题和缺陷，帮助完善内部控制制度，还要通过监督纠正领导干部行使权力的偏差，有效防止领导干部失控和决策失误，提高管理水平，揭示部分领导干部行使权力的失误，起到警示和教育作用。

(三)提高内部审计质量，促进成果利用。一是提高内部审计师的综合素质。加强对审计人员新业务、新知识和新技能的培训，提高其理论和操作技能，为决策层的决策提供坚实的基础。二是加强审计过程的质量控制。要严格遵循审计操作流程和质量控制措施的要求，加强对审计工作的审核，尽量使用量化标准，使各类审计文件更加规范和客观，为审计应用打下良好的基础。

(四)畅通内部审计信息传递渠道，实现部门间成果共享。一是建立内部审计结果信息库，通过共享网络和共享信息平台，扩大审计信息的上报，实现各部门审计结果的共享；二是建立内部审计结果交流制度，定期或不定期召开审计交流会议。除制度规定的保密审计外，可以公开的审计项目应以文件的形式向被审计单位公开，以便被审计单位积极配合，共同探讨问题，提出更好的解决方案，从而达到审计结果的实施、转化和利用的效果。