走访江苏三地：减税降费提升高端制造企业扩大研发意愿

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降低增值税税率，提高小规模纳税人的门槛，改革个人所得税，降低社会保障率……一系列减税和减费措施的效果如何？纳税人感觉如何？4月中旬，国家商报记者走访了江苏省南京、常州和无锡，探讨减税和减费的效果。

走进国家税务总局南京建邺区税务局办税处，你会在大屏幕上看到一行醒目的大字——“实施减税、减费，促进优质经济发展”。办税处设立了四个减税和减费专用窗口，纳税人可以在专用窗口办理减税和优惠手续。

在税务服务办公室，江苏哲尼能源有限公司子公司的财务经理苗对《全国商报》记者说:“今年以来，我们收到了很多渠道的政策宣传信息，对政策有了深入的了解。”

制造企业的税收负担大幅下降

从4月1日起，作为今年减税和减费政策“主菜”的增值税税率下调改革应运而生。《国家商报》记者从采访中了解到，许多大型制造企业明显感受到了减税的效果。

万邦新能源投资集团有限公司位于常州。首席财务官谢云告诉记者，今年的减税政策可以为企业节省约1.1亿元。集团分为金星汽车工业集团和新能源投资集团。根据大、小账户统计，新能源行业的减税规模为3000万~ 4000万元，而传统行业的减税规模约为6.7亿元。“其中最大的部分是增值税。税率从16%降至13%，可为新能源行业带来约1200万元的收益，并为传统行业带来约5400万元的巨额税收收益。”

中科核心集成电路有限公司是无锡市重点集成电路企业。该公司财务部门负责人范静表示，新一轮减税政策使企业今年的增值税和所得税减少了约1300万元。其中，降低增值税税率可为公司减税约450万元。此前，R&D费用加扣除的比例从50%提高到75%，并扩大到所有企业。500万元以下固定资产的一次性税前扣除也将为企业减少近900万元的税收。

苗告诉记者，这次享受的最大优惠政策是增值税税率从16%降至13%，企业税负明显减轻。2018年，集团企业营业收入超过40亿元，上缴税金近2亿元；今年降低增值税税率后，根据去年的规模，初步预计全年企业将减少增值税3000万元，税负将明显下降。

扩大对小型和微型企业的税收优惠

小微企业也是这一轮减税和减费的受益者。今年1月，国家出台小微企业包容性减税措施，对销售额在10万元(含)以下的小规模增值税纳税人免征增值税。同时，可以享受所得税优惠的小型微利企业标准大幅放宽，所得税优惠力度加大。对年应纳税所得额不超过100万元人民币和100万元至300万元人民币的小型和微利企业，分别减征25%和50%的应纳税所得额，减征5%和10%的税负。

无锡秋实特种模具有限公司是一家传统的机械制造企业。该公司总经理杨丁洁告诉记者，近年来，传统制造业不容易生存，企业原材料和劳动力成本上升，降低了空.这家传统企业的利润"企业的利润已被压缩到极限."

杨告诉记者，该企业去年销售额超过4000万元，不在小微企业之列，共缴纳所得税35万元。根据今年的新政，凡不受国家限制或禁止，年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，总资产不超过5000万元的行业，均可纳入小微企业，享受减半征收所得税的优惠待遇。这样，公司今年预计只需缴纳9万元所得税。此外，预计增值税税率下调也将使税收减少约48万元，两项税收减免总额约为70万元。

投资制造业研发的强烈意愿

减税不仅能给企业带来实实在在的利润，还能激发市场参与者的活力。企业将在哪些领域使用减税带来的资金？在此次访问中，许多高端制造企业向《国家商报》记者表示愿意继续扩大在R&D的投资。

谢云表示，2018年，集团在R&D的投资约占其收入的6%，预计今年R&D的投资比例将提高至9%~10%。

常州市电子乐器生产高科技企业科技有限公司总经理范表示，2019年，公司将享受约1000万元的减税、减费分红，用于自主研发各种技术，如“音乐沉浸感应控制器”，可以让人佩戴声音。这项技术可以应用到电影、游戏、医疗保健等方面。

上海财经大学公共经济与管理学院教授范紫英表示，严格来说，此次增值税下调并非直接以刺激投资为目的，而是减税带来的现金流增加将间接推动企业投资。民营企业的投资，无论是固定资产投资还是R&D投资，都往往受制于资金。在现金流有限的情况下，这些企业很难从金融部门获得信贷，因此一些原本应该发生的投资支出被搁置。在增值税减税过程中，税率的降低会在一定程度上增加企业的利润，从而增加企业的现金流。伴随着增值税税率下调的其他一些配套改革，尤其是期末退税政策，将直接影响企业的现金流。