国外是怎样惩罚财务造假的

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最近，由于货币资金一夜之间蒸发，a股上市公司因财务欺诈而受到质疑。与此同时，帮助其进行审计的会计师事务所被推到了风口浪尖，大家再次直面上市公司的财务舞弊。上市公司财务欺诈在a股市场并不新鲜。基本上，近年来出现了一个大新闻，这就是为什么监管当局近年来一直试图解决这个问题，而且他们也在逐年增加保护投资者利益的投资。

每当我们谈到金融欺诈，我们自然会想到历史上最著名的“安然事件”，而美国安然公司的金融欺诈案就是一个很好的例子。这一震惊世界的上市公司联合欺诈案，极大地震动了美国资本市场的监管体系，也成为美国加强上市公司监管的分水岭事件，直接导致了萨班斯-奥克斯利法案的产生。该法案对公司治理、会计职业监管、证券市场监管等做出了许多新的规定。它被认为是自1930年以来美国证券法最重要的修订。在接下来的十年里，美国股市几乎没有重大的公司治理丑闻。

本条例草案主要加强上市公司高层管理人员的财务报告责任。上市公司的最高管理层应对财务报告的真实性负责。提供虚假财务报告和故意进行证券欺诈的罪行应被判处10至25年监禁，对个人和公司的罚款可高达500万至2500万美元。该法案的根本目的是冲击企业和管理层，让他们知道犯罪的成本必须高于非法收益。毕竟，在上市公司舞弊丑闻中，企业管理层应该承担主要责任，而提供财务审计的会计师事务所作为资本市场的公共监管者，不可忽视，也将受到相应的严惩。

此外，高额举报奖励也是一种非常有效的监督手段。2011年，美国证券交易委员会(sec)通过了一项新规定，承诺奖励举报违反联邦证券法规并提供实质性信息的个人。如果举报信息最终导致超过100万美元的罚款，举报人将获得相当于罚款金额10%至30%的奖金。有了高额的奖励制度，自然会震惊整个社会，也有专业律师专门从事这一行业赚钱。据报道，2013年，美国证券交易委员会向一名举报人支付了1400万美元的奖金，这确实相当慷慨。

由于这样一个完整的法治体系，在美国证券市场上很难造假，一方面要加大对涉案人员的处罚力度，另一方面要鼓励举报人获取巨额奖金。