增值税减税新政今起落地 油价、铁路货运费齐降

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从4月1日起，增值税减税政策正式实施。降低了两种税率，扣除并扩大了进项税，实行了退税...为确保万亿减税有效，有关部门出台了一系列文件，细化和明确了政策着陆点。然而，流转税的调整影响到整个主体，减税效应的传导需要上下游产业的协调。除了通过增加扣除额来“修补”之外，增值税改革需要继续朝着简化税制的方向深化。此外，新的税收办法突出了加强对涉税服务业监管的重要性。

油价和铁路运费已经下降

根据海关总署、财政部、国家税务总局联合发布的《关于深化增值税改革相关政策的公告》(以下简称《公告》)，从4月1日起，制造业等行业16%的现行税率下调至13%；交通、建筑等行业目前10%的税率已降至9%；保持6%的税率不变。

作为中国最大的税种，增值税改革是新一轮大规模减税和减费的“主菜”。中国行政体制改革研究会副秘书长冯说，16%的税率下降了3个百分点，这是一个很强的信号，反映了大幅度减税的要求，也是对社会要求大规模减税和减费的回应。

然而，增值税的原则是产出税被进项税减少。由于上下游企业的减税力度不同，要保证所有行业的税收负担只减不增并不容易。

中欧国际工商学院中国企业研究院秘书长唐大姐曾撰文提醒:“以加油为例，加油发票的进项税从16%降到了13%，企业的进项税下降了3个百分点，在价格不变的情况下可以扣除。部分还原；产出税只下降了1个百分点，减税效果将打折扣。”运输行业的快递和仓储也是如此。两者的税率仍为6%，但与后端业务运营相关的物流包装和购车的进项税率扣除已从16%降至13%，承运商的物流运输成本税率也从10%降至9%，进项扣除净减少，直接增加了企业成本。

从这个角度来看，要保证减税红利传递到整个行业，相关领域的综合费用减免是前提条件之一。目前，有关部门已经采取了行动。3月29日，国家发展和改革委员会发布了关于降低成品油价格的通知。自今年3月31日24: 00以来，中国汽油和柴油的最高零售价格分别下调了每吨225元和200元。

3月31日，中国铁路总公司还表示，从4月1日起，中国铁路运输的整车、零担、集装箱等货物的运价将相应下调，取消自卸汽车服务费等6项杂费，降低卡车误工费等4项收费标准，并将减税、减费的效果积极传递给下游企业。据估计，托运人和企业每年的利润约为60亿元。

对此，唐大姐向《今日北京商报》记者指出，油价和铁路运输价格的下调表明，有关部门对减税政策仍很配合，这对市场和企业都是好消息。

永远不要让第三方偷油

除了降低税率，改革还将实施新的税收计算方法，如增加扣除和退税。因此，在进一步减轻企业负担的同时，有必要对税收征管制度做足够的规定，以保证新规定的顺利实施。

为确保减税红利准确落入企业口袋，3月29日，国家税务总局下发《关于坚决查处通过减税、减费服务向第三方非法收费的通知》，决定从现在起至5月31日，在全国税务系统开展为期两个月的减税、减费服务向第三方非法收费专项调查和整改。

随着新一轮税制改革的深入，帮助纳税人准确计算和填报报表的一般性和社会化的税务服务中介组织不断升温，涉税服务业市场前景广阔。然而，最近有报道指一些由第三者提供的服务收费不合理。

根据要求，税务部门将重点检查是否还有违反自愿原则、强迫纳税人购买增值服务的第三方平台；服务单位是否通过销售税控专用设备或维修服务，非法捆绑销售设备、软件等商品；是否有第三方利用垄断地位为不正当利益收取费用等等。

一家文化企业的财务负责人今天告诉《北京商报》:“今年以来，税制不断更新和升级，一些新政策陆续出台。税务局也对涉税流程进行了许多优化，但仍有一些不确定的地方。作为纳税人，我也希望税务局能够打开各种窗口，进行宣传。”

《北京商报》记者从北京市税务局了解到，截至3月29日，北京市税务局开展了一系列深化增值税改革的专题视频培训，全市税务服务大厅和12366名干部参加了培训，4727人次，100%全覆盖。北京各区也为企业开展了一系列面对面的培训和政策宣传及咨询。

修补和简化税收制度。

值得注意的是，公告还建议进一步扩大进项税抵扣范围，将客运服务纳入抵扣范围，并将纳税人取得房地产所缴纳的进项税从两年抵扣改为一次性全额抵扣，从而增加纳税人当期可抵扣的进项税。

同时，对于主要经营邮政、电信、现代服务业和生活服务业的纳税人，将增加10%的进项税，以抵消应纳税额。自4月1日起，全行业也将在增值税期末试行退税抵扣制度。公告明确表示，降低税率后的纳税人新退税款将根据情况予以退还。

在唐大姐看来，上述措施对减轻企业负担有一定的作用。“例如，它有利于减少公司税的积压，使企业能够在扩大再生产方面进行更多投资。”不过，他也指出，增值税改革仍应努力简化税制。在实际交易中，过多的增值税税率等级会扭曲增值税的中性，不同行业之间的税负会不一致，导致上下游交易的财务障碍。

冯今天还向商报表示，在今后的增值税改革中，首先是要完成立法，其次是要简化税制。将三级税率改为二级税率仍是政策取向。“这实际上是由增值税的性质决定的。增值税本身是一种中性税。过去，增值税更为复杂，具有历史过渡期的特点。”

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由于增值税税率的调整，汽油和柴油的价格相应降低

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