刘永好：建议将农产品加工纳入增值税留抵税额退还行业范围

本篇文章1188字，读完约3分钟

3月3日晚，全国政协委员、新希望集团董事长刘永好在北京召开媒体沟通会，回答了媒体提问。

刘永好透露，今天两会准备了八项提案。其中，他在《关于优化增值税、释放税收红利、进一步改善经营环境的建议》中提出:一是将农产品加工业纳入增值税退税行业范围。二、贷款利息支出将纳入增值税进项扣除范围。

建议的详情如下:

关于优化增值税、释放税收红利、进一步改善经营环境的议案

随着“商改加”的不断全面深化，大部分行业的重复征税已经减少，特别是通过降低和调整增值税税率，有效地减轻了市场主体的实际负担，激发了企业创新和扩大供给方投资的积极性。2018年，增值税首次实现大规模退税，缓解了大量企业的财务压力。但是，我在业务实践和调查中发现，增值税可以在所得税抵扣和退税以及扩大抵扣范围两个方面进一步优化。

首先，2018年6月，财政部、国家税务总局发布了《关于2018年部分行业增值税退税政策的通知》(财税[2018]70号)，将退税范围从极少数行业扩大到装备制造业、R&D等现代服务业、电网企业等先进制造业。但是，农产品加工业并没有被纳入退税范围。

农产品加工企业购买农产品时，进项税按购买价格计算，销售金额计算时采用不含税价格。只有当销售毛利大于约11%时，销项税才能大于进项税。然而，目前农产品加工企业的毛利水平约为2-4%,利润空有限，这往往形成税收优惠。此外，购买电力、包装材料、固定资产和其他材料也将形成进项税，进项税每年都在增加，导致增值税越来越多。长期和大量的保留税增加了纳税人的资本成本。考虑到现行政策在纳税人取消时不退还保留税，保留税可能既不可扣除也不可退还。应该成为增值税链条中间环节的企业最终实际承担了增值税。

其次，“营改增”后，增值税抵扣链条基本贯通，但目前企业普遍存在的贷款利息中包含的增值税无法抵扣，导致重复征税，增加了企业和最终消费者的负担。如果贷款业务的进项税包含在扣除范围内，实体企业的实际贷款利率将下调5.66%(即1-1/106%)。进项税包含在扣减中，这实际上具有利率调整的效果。

因此，为了减轻实体企业的税收负担，同时降低企业的融资成本，并在一定程度上缓解实体企业，特别是中小企业的融资困难和昂贵问题，我建议:

一是将农产品加工业纳入增值税退税行业范围。同时，将农产品采购发票或销售发票纳入保留和退款凭证的范围，以促进农产品加工业的健康发展。其中，历史累计税额可以多次退还；至于日后产生的免税额，可采用灵活的方法，让纳税人选择是退税还是预留税款。

二、贷款利息支出将纳入增值税进项扣除范围。打通金融业与实体经济之间的增值税抵扣链条，改善实体经济发展中税负重、融资成本高的问题，进一步优化经营环境，激发行业活力。考虑到资金压力，利息支出可以通过在一些行业或地区取得增值税专用发票进行扣除，然后逐步推向全国整个行业。

主办单位:刘永好

2019年3月